Tag: Canada Revenue Agency

בית עולות איבד את מעמדו כגוף צדקה

(Michel Rathwell) .משרדי הרשות המיסוי הקנדית באוטווה

רשות המיסוי הקנדית (הסי.אר.איי) הודיעה במהלך החודש שעבר לארגון היהודי-חרדי “בית עולות” מטורונטו, כי הוא יאבד את מעמדו כגוף צדקה לצורכי מס. זאת כיוון שהארגון העביר תרומות למכינות קדם-צבאיות בישראל ולגופים הנמצאים מעבר לקו הירוק. לפי תקנות המיסוי בקנדה “בית עולות” עבר על כללי החוק הקנדי למתן תרומות מצד קרנות צדקה. “בית עולות” כך התברר תרם כספים לפרוייקטים הקשורים לצה”ל בניגוד לכללי המס בקנדה. במקרה כזה הארגון לא זכאי לפטור במס. כן גם התורמים שלו עצמם לא זכאים לפטורים במס. על פי רשות המיסוי הקנדית תרומות הכספים למכינות הצבאיות על ידי הארגון שיפרו את היעילות של הצבא הישראלי. המידע בעניין “בית עולות” פורסם לאחרונה ברשת החדשות המקומית גלובל ניוז.

הארגון “בית עולות” הוא גוף צדקה יהודי-קנדי שמגייס מדי שנה עשרות מיליוני דולרים למטרות יהודיות, שחלקם הגדול מיועדים לישראל. הארגון פועל מאז אלף תשע מאות ושמונים והוא ממקום במקום השישים ושניים, בקרב רשימת העמותות לצדקה הפועלות בקנדה. בשנת אלפיים ושבעה עשרה “בית עולות” גייס תרומות בהיקף שישים ואחד מיליון דולר קנדי. שנה קודם לכן הוא גייס תרומות בהיקף ארבעים וחמישה מיליון דולר. ואילו באלפיים וחמש עשרה גוייסו ארבעים ושניים מיליון דולר. מרבית הכספים מועברים כתרומות לפרוייקטים מחוץ לקנדה. ולכן “בית עולות” נמצא במקום החמישה עשר בקרב רשימת העומותות הקנדיות לצדקה שמעבירות כספים לחו”ל.

רשות המס הקנדית שביצעה בדיקה בנושא “בית עולות” הודיעה לראשיו כי תרומותיו של הארגון למכינות קדם-צבאיות מהוות בפועל תמיכה בצה”ל. בנוסף נטען כי מדובר בהפרה של התנאים המחייבים גופי צדקה שפועלים שלא למטרות רווח, לא לתרום לפרוייקטים צבאים זרים. אז כספים שנתרמו על ידי תורמים שונים לא יוכרו כהוצאה מוכרת לצורכי מס. לא ברור בשלב זה כמה בדיוק כסף העביר “בית עולות” למכינות הצבאיות בישראל, ולאן בדיוק הכסף יועד.

“בית עולות” דחה את הפרשנות של ממשלת קנדה. בארגון אומרים כי התרומות נועדו לתמוך בפעילות חינוכית ודתית במכינות הצבאיות ולא לסיוע ישיר לצבא הישראל.

במקביל לתלונה בנוגע להעברת תרומות למכינות הצבאיות טוענת רשות המיסוי הקנדית, כי “בית עולות” תרם מיליון ומאתיים אלף דולר קנדי לגופים בשטחים הכבושים. בממשלת קנדה אומרים: סיוע להתנחלויות הישראליות בשטחים הכבושים עומד בניגוד למדיניות הציבורית של קנדה, וכן בניגוד לחוק הבינלאומי. ב”בית עולות” אמרו בתגובה לכך כי התרומות היו מיועדות לתמיכה במשפחות חלשות, בעיקר מהמגזר החרדי הגרות בשטחים. ברשות המיסוי הקנדית לא מקבלים את הסברי הארגון היהודי.

כפי שפרסמנו לאחרונה רשות המיסוי הקנדית בודקת מזה מספר שנים את פעילותה של קרן קיימת קנדה, לאור מידע שהתקבל לידיה כי הארגון עבר על כללי החוק הקנדי למתן תרומות מצד קרנות צדקה, ותרמה כספים לפרוייקטים הקשורים לצה”ל.

בקרן קיימת קנדה הגיבו לדבר החקירה בעניינם: “קרן קיימת קנדה תמשיך לעבוד במשותף עם רשות המיסוי לבדיקת הפעילויות שלנו. בעבר היינו מעורבים בפעילויות צדקה הקשורות בעקיפין בצה”ל. רבים מהפרוייקטים היו לטובת בין היתר איכות החיים של החילים ובני משפחותיהם. כל הפרוייקטים האלה נמצאים על שטחים השייכים לצה”ל והכסף לא הועבר לצבא. אנו לא ידענו שהפרוייקטים שלנו יהיו מטרה לחקירה של רשות המיסוי הקנדית, כיוון שהם נמצאים על אדמה בבעלות צה”ל. מייד שקיבלנו מידע על כך הפסקנו את התמיכה בפרוייקטים אלה. מזה מספר שנים אנו לא תורמים כספים לפרוייקטים על אדמת בצה”ל”.

טיסות ישירות בין ריקאוויק לוונקובר

חברת ואוו אייר האיסלנדית תפעיל לראשונה במהלך הקיץ הקרוב טיסות ישירות בין ריקאוויק לוונקובר. חברת הלואו-קוסט תפעיל שש טיסות עונתיות בשבוע בקו ריקאוויק-ונקובר – בין החודשים יוני עד אוקטובר. ישראלים שמעוניינים להגיע לוונקובר יכולים לטוס בוואו אייר מתל אביב לריקאוויק ומשם להחליף מטוס שיטוס עד ונקובר. הטיסות של ואוו אייר מתל אביב יפעלו גם כן בחודשים יוני עד אוקטובר, ארבע פעמים בשבוע (ראשון, רביעי, חמישי ושישי).

ואוו אייר מפעילה כבר טיסות בקו ריקאוויק-טורונטו ובקו ריקאוויק-מונטריאול. ישראלים יכולים להגיע עם ואוו אייר לצפון אמריקה (עם עצירה בבירת איסלנד) בין היתר לערים הבאות: ונקובר, טורונטו, מונטריאול, ניו ג’רסי, וושינגטון די.סי, בוסטון, דטרויט, שיקגו, סן פרנסיסקו, לוס אנג’לס, דאלס, פיטסבורג, סנט לואיס, סינסינטי, קליבלנד ובולטימור. הם ישלמו לפי הערכה כאלף ומאתיים דולר. בין יעדי החברה באירופה: ברלין, קופנהגן, ורשה, בריסל, פריס, אדינבורו, לונדון, דיסלדורף, קורק, טנריף ודבלין.

ואוו אייר פועלת מזה כשמונה שנים והיא מגיעה לשלושים ושישה יעדים בצפון אמריקה, אירופה ואסיה. החברה הטיסה בתחילת דרכה כארבע מאות אלף נוסעים בשנה. ואילו כיום היא מטיסה קרוב לארבעה מיליון נוסעים בשנה. בחברה מועסקים כיום למעלה מאלף עובדים והיא מפעילה ארבעה עשר מטוסים.

קרן הקיימת בקנדה מגיבה לפרשת העברת התרומות לפרוייקטים צבאיים בישראל

מנכ”ל קרן קיימת קנדה לאנס דיוויס החליט להגיב על החלטת הארגון להפסיק להעביר תרומות לפרוייקטים צבאיים בישראל, לאור חקירה של רשות המיסוי הקנדית (סי.אר.איי).

רשות המיסוי הקנדית בודקת מזה מספר שנים את פעילותה של קרן קיימת קנדה, לאור מידע שהתקבל לידיה כי הארגון עבר על כללי החוק הקנדי למתן תרומות מצד קרנות צדקה. קרן קיימת קנדה כך התברר תרמה כספים לפרוייקטים הקשורים לצה”ל בניגוד לכללי המס בקנדה. במקרה כזה קרן קיימת קנדה לא זכאית לפטור במס. כן גם התורמים שלה עצמם לא זכאים לפטורים במס.

דיוויס אמר לאתר החדשות בנושאי היהודים בקנדה (סי.ג’י.אן) את הדברים הבאים: “קרן קיימת קנדה תמשיך לעבוד במשותף עם רשות המיסוי הקנדית לבדיקת כל הפעילויות שלנו. לכן בשלב זה אנו מוגבלים במה שאנחנו יכולים להגיד בנושא. השליחות של קרן קיימת קנדה היא להטיב את איכות החיים בישראל. בעבר היינו מעורבים בפעילויות צדקה הקשורות בעקיפין בצה”ל. רבים מהפרוייקטים היו לטובת בין היתר איכות חיים של ילדים ובני נוער, כמו תרומות למגרשי משחקים ופארקים. כל הפרוייקטים האלה נמצאים על שטחים השייכים לצה”ל והכסף לא הועבר לצבא. בסך הכל היקף התרומות הקשורות בפרוייקטים צבאיים נמוך והגיע לכאחוז מסך כל התרומות שלנו במשך כעשור. אז האמנו שקרן קיימת קנדה עומדת בדרישות החוק הקנדי, משום שמדובר בתרומות לצדקה שנועדו לעזור בעיקר לילדים. אנו לא ידענו שהפרוייקטים שלנו יהיו מטרה לחקירה של רשות המיסוי הקנדית, כיוון שהם נמצאים על אדמה בבעלות צה”ל. מייד שקיבלנו מידע על כך לפני מספר שנים הפסקנו את התמיכה בפרוייקטים אלה. כאמור מזה מספר שנים אנו לא תורמים יותר כספים לפרוייקטים על אדמת בצה”ל”.

לפי פרסומי קרן קיימת קנדה הארגון תמך בפרוייקטים רבים הקשורים בצה”ל. בהם: פיתוח כיתות לימוד, אולמות אירועים, חדרי הקרנות, מועדוני חיילים, הקמת מגרשי משחקים עבור ילדים (שמתגוררים עם בני משפחותיהם בבסיס), שידרוג מרכזי מבקרים, שיפוץ כיכרות מרכזיות, הקמת מתקני נוחות לחיילים, בניית נקודות מפגש לאפשר לחיילים לראות את בני משפחתם וכן תמיכה פרוייקט הגדנ”ע.

Tax troubles start year

In a perfect world, no country would need a military. Countries and people would live in peace; the kingdom of heaven, as promised by almost every religion, at last realized.

As ideal as that wish might be for the first editorial of a new secular year, it remains true that countries need militaries. Places like Canada, which have not been forced to wage war on home turf in 205 years, nevertheless maintain a military, with our soldiers serving various roles around the globe.

In Israel, on the other hand, the military is the one thing standing between the country’s citizens and oblivion. Like the militaries of every country, the Israel Defence Forces protects the country’s borders and citizens from external and internal threats. More controversially, as a result of Israel’s complicated history, the IDF also controls parts of the West Bank under a military rule that is the cause of much international criticism.

Some of this criticism comes from Canada, including from a Palestinian-Canadian, Ismail Zayid, who has been complaining for years to the Canada Revenue Agency (CRA) over his assertions that the Jewish National Fund of Canada has been in contravention of Canadian tax law for providing material support to the IDF.

Well, it’s more than assertions, actually. In stories splashed across Canadian media last weekend, there is plenty of evidence that JNF Canada was, until 2016, openly fundraising for projects that support infrastructure projects on Israeli army, air and naval bases. These include a “new planned IDF Training Base City in the Negev,” “helping the development of the Bat Galim training base complex area” and new mess hall-type facilities at two air bases. Funds raised at Edmonton’s Negev Dinner in 2014 were explicitly and openly allocated to developing parts of the largest military training facility in Israel.

In October 2017, according to the CBC, Zayid filed another complaint to CRA “in concert with an Ottawa professor, a Vancouver rabbi and a retired nurse.” The complaint is that JNF was ignoring rules that forbid Canadian charities from issuing tax receipts for contributions that go toward foreign militaries. CRA would not confirm details of the investigation to the CBC and JNF said only that they are engaged in confidential negotiations with CRA.

There is nothing stopping any Canadian from sending a cheque to Israel’s Ministry of Defence, news reports noted, but rules forbid doing so via a charity that provides tax receipts for it. This is admirable policy. Even if some Canadians would be perfectly happy seeing our tax policy support the IDF, would we be as pleased to see tax receipts issued for funds directed to the militaries of other countries with whom we don’t have as good a relationship?

Whatever one thinks about the morality of the IDF or its presence in the West Bank, the JNF appears to have made a naive or foolish mistake – not once but apparently about a dozen times. The head of JNF Canada said they stopped funding IDF projects after CRA alerted them to the issue in 2016. But how could an organization of this calibre have done so for so long, especially when it knew there were a series of complaints being lodged regularly around this very topic?

Since 1948, countless Jewish Canadians have supported Israel, including its military, in myriad ways. For four generations, young Jewish Canadians have enlisted, even in times of war, to serve in the IDF. Canadians of all ages have volunteered in the various roles the IDF offers to overseas friends of Israel. Most Jewish Canadians recognize the life-and-death necessity of a strong Israel, supported by a strong IDF.

The Jewish National Fund is the reason Israel is the only country on the planet that ended the 20th century with more trees than when the century started. Beyond reforestation, the number of extraordinary initiatives JNF carries out all over Israel makes it an integral part of the Zionist project. Israel is Israel, in large part, thanks to JNF.

Because of JNF’s critical importance, Canadian supporters must be confident that our support is going to an organization that is transparent and scrupulously adhering to relevant regulations. To ensure that the irreplaceable work the JNF does in Israel does not waver, JNF Canada must ensure that Canadians trust the decisions and leadership of the national organization.

How to avoid tax trap

(photo from pxhere.com)

One of the last problems you’d expect in creating a power of attorney is to find your company losing a bunch of tax advantages because the Canada Revenue Agency (CRA) decides you and the person you appointed in the power of attorney have related companies.

If your company is small and Canadian-controlled, it gets certain tax advantages; however, CRA doesn’t want you to break a large company into a bunch of small pieces to multiply those tax advantages. If you give each of those pieces to a different person, but maintain control through powers of attorney, CRA will still consider all those pieces to be one company.

Unfortunately, CRA doesn’t recognize the difference between a general power of attorney used to control a company and an enduring power of attorney used to help someone when they’re incapacitated. Here’s an example of the trap that can happen if you’re not careful with a power of attorney.

(Disclaimer: this is not tax advice; it is a simplified illustration of the small business tax rules and how they’re applied with respect to control and powers of attorney.)

I’ll give you two scenarios. The first one illustrates what CRA is trying to avoid, and the second one illustrates what it catches by accident.

First scenario: avoiding multiplication of the small business deduction

Patricia Hindenburg has three adult children: Roberta, Paulina and Bradley. She runs a clothing company, Whole Lotta Cashmere Fashions Inc., with stores in the Kitsilano, Yaletown, Commercial Drive and Marpole neighbourhoods.

Whole Lotta Cashmere Fashions is doing very well. Last year, it earned $2.4 million before tax. The company is a Canadian-controlled private corporation and is eligible for the small business deduction. The deduction means that, instead of paying about 35% income tax on $2.4 million, Whole Lotta Cashmere Fashions only pays that on $1.9 million. The first $500,000 is taxed at about 10%. (Again, these are not the real tax rates and I’m simplifying the calculations.)

Patricia realizes that, if she split the company into four companies, each owned by a different person, the companies would together pay 10% on $2 million and only $400,000 would be caught by the higher tax rate. So, she splits the company into four, giving one to each of her children and keeping one for herself. This way, each of the four companies will be eligible for the small business deduction – each will only pay 10% on its first $500,000 of earnings.

To make sure that the companies remain successful and operating just the way she likes, Patricia asks her kids each to grant her power of attorney over their voting shares in their companies.

She now has control over all four companies. Their combined income is still around $2.4 million, but she believes the collection of companies has a small business deduction of $2 million instead of $500,000. She expects to pay 10% on $2 million and 35% on $400,000.

CRA does not allow this, however. Because of the powers of attorney that give Patricia control over all of the companies, CRA taxes them as one big company the same way it did before the split.

This seems fair. If the companies are truly independent, they should each get the small business deduction but, if you split a big company into a bunch of smaller ones and you maintain control over them, you don’t get a bunch of small business deductions.

Second scenario: getting tax-trapped in incapacity planning

Stephanie Edwards has a metalworks shop, Icarus Metalworks Inc., that is doing very well. She has apprenticed each of her five children, Adriana, Murray, Nicole, Dickens and Jan, in the art and trade of blacksmithing.

A few years ago, Adriana and Dickens decided they prefer ceramics, and they opened their own company, Can I Play With Porcelain Ltd.

Last year, Icarus earned $700,000. Can I Play With Porcelain did pretty well too; it earned about $450,000.

Icarus should pay 10% on the first $500,000 and 35% on the remaining $200,000. Can I Play With Porcelain is under the limit for the small business deduction, and should only pay 10% on all $450,000 of its earnings.

Unfortunately, after all these years of literally bending iron and steel to her will, Stephanie has serious joint problems. She is finding it hard to write. This has her thinking about making sure her kids can take care of things for her if (and when) she’s unable.

Stephanie thinks carefully about her kids, and who would be in the best position to help her. She decides to grant an enduring power of attorney to her eldest, Adriana. The power of attorney is, as is the case with most enduring powers of attorney, unrestricted and it is effective from the moment it is signed. Stephanie wants to make sure that Adriana can help her even while she is still capable, because she doesn’t know for how much longer she’ll be able to sign cheques, etc., given her joint problems.

Here’s the trap: the CRA determines that the power of attorney allows Adriana to use Stephanie’s shares to control Icarus. This is true – Adriana can do anything on behalf of Stephanie that has to do with finances (including business, real estate and legal matters). Therefore, Icarus Metalworks Inc. and Can I Play With Porcelain Ltd. are now considered related companies. Can I Play With Porcelain Ltd. loses its small business deduction. Between the two companies, the first $500,000 is taxed at 10% and the remaining $650,000 is taxed at 35%.

Is there a way around this? Yes.

Two powers of attorney are prepared, both enduring, both restricted – in exactly opposite ways – and one is made “springing.”

In the first instance, Stephanie grants an enduring power of attorney to Adriana, effective immediately and without any limits or restrictions except that Adriana may not use it to vote or in any other way act on Stephanie’s shares of her company, Icarus Metalworks Inc.

This will probably cover about 95% of what Stephanie needs Adriana to do.

Eventually, Stephanie may lose capacity and need Adriana to take control of her company. At that point, the benefit of Adriana controlling Stephanie’s shares will outweigh the tax consequences. There’s also the slim hope that by then, the Income Tax Act will be amended so as not to catch enduring powers of attorney anymore.

Stephanie grants a second enduring power of attorney to Adriana, but this one has two limitations in it. It only applies to Stephanie’s shares of her company, to avoid any confusion regarding which power of attorney applies in any given situation. Also, it is not effective until Stephanie loses capacity – this is called a “springing” power of attorney. It springs into effect only when Stephanie is no longer capable of managing her affairs. This prevents CRA from considering the companies to be related until it’s absolutely necessary, and this is a recognized technique among lawyers who practise regularly in the areas of estate and incapacity planning.

Jeremy R. Costin, JD, is a business, estates and ecommerce lawyer at Costin Law. He can be reached at 604-742-0717 or [email protected].